ΕΜΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤιΑ
ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟIΚΟΝΟΜIΚΩΝ
ΓΕΝΙΚΗ ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ ΦOPOΛOΓlKΩN
& ΤΕΛΩΝΕΙΑΚΩΝ ΘΕΜΑ ΤΩΝ
ΓΕΝΙΚΗ ΔιΝΣΗ ΦOPOΛOΓlKΩN ΕΛΕΓΧΩΝ
ΚΑΙ ΕΙΣΠΡΑΞΗΣ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΣΟΔΩΝ
ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΕΛΕΓΧΩΝ
Ταχ. ΔΙνση: Καρ. Σερβίας 1Ο
Ταχ. Κωδ.: 1ΟΙ 84 ΑΘΗΝΑ
Τηλέφωνο: 210 3375463 - 460 - 046
FAX : 2103375416
Αθήνα, 18 Οκτωβρίου 2011
ΑΝΑΡΤΗΤΕΑ ΣΤΟ ΔΙΑΔΙΚΤΥΟ
ΠΟΛ.1222
ΠΡΟΣ : ΩΣ Π.Δ.
ΑΔΑ: 45Ο0Η-Α4Γ
ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΤΟΥ ΠΟΛΙΤΗ
ΘΕΜΑ: Κοινοποίηση διατάξεων του άρθρου 76 του ν. 3994/2011.
Σας κοινοποιούμε, για ενημέρωσή σας, τις διατάξεις της παρ. 1 του άρθρου 76 του ν. 3994/2011 (Φ.Ε.Κ. 165 Α') με τις οποίες, τροποποιούνται οι διατάξεις της παρ. 1 του άρθρου 52 του ν. 3691/2008 «Πρόληψη και καταστολή της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας και άλλες διατάξεις» (Φ.Ε.Κ. 166 Α') (σχετική η εγκύκλιος ΠΟΛ. 1127/31-8-2010).
Με τις ανωτέρω διατάξεις επεκτείνεται η δυνατότητα επιβολής διοικητικών κυρώσεων και στα υπόχρεα πρόσωπα αρμοδιότητας της Γεν. ΔΙνσης Φορολογικών Ελέγχων και Είσπραξης Δημοσίων Εσόδων, δηλαδή εταιρείες κεφαλαίου επιχειρηματικών συμμετοχών, εταιρείες παροχής επιχειρηματικού κεφαλαίου, φορολογικούς ή φοροτεχνικούς συμβούλους και εταιρείες παροχής φορολογικών ή φοροτεχνικών συμβουλών, λογιστές που δεν συνδέονται με σχέση εξηρτημένης εργασίας και ιδιώτες ελεγκτές, κτηματομεσίτες και κτηματομεσιτικές εταιρείες, οίκους δημοπρασίας, εμπόρους αγαθών μεγάλης αξίας, εκπλειστηριαστές και ενεχυροδανειστές, σε περίπτωση μη συμμόρφωσής τους προς τις υποχρεώσεις που απορρέουν από τις διατάξεις του ν. 3691/2008, όπως ισχύει.
Διευκρινιστικές οδηγίες για την ορθή εφαρμογή των ως άνω διατάξεων θα δοθούν με νεώτερη εγκύκλιο.
Συνημμένα: ως κείμενο (1 φύλλο)
[1]
Ο ΓΕΝΙΚΟΣ ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ
ΦOPOΛOΓlKΩN ΕΛΕΓΧΩΝ ΚΑΙ
ΕΙΣΠΡΑΞΗΣ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΣΟΔΩΝ
ΑΝΤΩΝΙΟΣ ΝΑΝΟΠΟΥ ΛΟΣ
Η Προϊσταμένη της Γραμματείας
Π/ΝΑΚΑΣ Δ/ΑΝΟΜΗΣ
1. Δ.σΥ.
2. Ελεγκτικά Κέντρα (Δ.Ε.Κ. και n.E.K.)
3. Αποδέκτες ΠΙΝΑΚΩΝ ΣΓ (οι με αριθμό 1, 2 και-), Η' (εκτός των με αριθμό 4,8,9,10 και 11), Θ' (οι με αριθμό 3,9 και 13), ΙΊ 18' (οι με αριθ. 1,3,4,5 και 8), ΙΣΓ (οι με αριθμό 1, 5,12,14, 15,17,19 έως 24 και 32)
4. Επαγγελματικό Επιμελητήριο Αθηνών Ελ. Βενιζέλου 44 & Χαρ. Τρικούπη, 10679 Αθήνα
5. Σύνδεσμος Ελλήνων Κτηματομεσιτών Γρ. Λαμπράκη 87, 18534 Πειραιάς
6. Ομοσπονδία Μεσιτών Αστικών Συμβάσεων Ελλάδος Χ. Τρικούπη 24, 10672 Αθήνα
7. Ένωση Ελληνικών Εταιρειών Επιχειρηματικών Κεφαλαίων Αμερικής 12,10671 Αθήνα
8. Ελληνικό Κέντρο ΑργυροχρυσοχοΤας (ΕΛ.Κ.Α ΑΕ.) Βύρωνος 7, 17235 Δάφνη
9. Πανελλήνια Ομοσπονδία Βιοτεχνών Αργυροχρυσοχόων Κοσμηματοπωλών Ωρολογοπωλών (Π.σΒ.ΑΚ.Ω.), Λέκκα 20, 10562 Αθήνα
10. Κέντρο Ελληνικής Γούνας (Κ.Ε.Γ. ΑΕ.) 10χλμ. Δισπηλιού - Καστοριάς, 521 00 Καστοριά
11. Σωματείο Αρχαιοπωλών & Εμπόρων Έργων Τέχνης της Ελλάδος Καπνικαρέας 9-11, 10556 Αθήνα
12. σΔ.Δ.Υ. ΑΕ. Σταδίου 60, 105 64 Αθήνα
13. Π.σΕ. - Δ.σΥ.
14. Περιοδικό «ΦOPOΛOΓlKH ΕΠΙΘΕΩΡΗΣΗ» ΕΣΩΤΕΡ/ΚΗ Δ/ΑΝΟΜΗ:
1. Γραφείο Υπουργού
2. Γραφείο Αναπληρωτή Υπουργού κ. Π. Οικονόμου
3. Γραφείο Γεν. Γραμματέα Υπ. Οικονομικών
4. Γραφείο Γεν. Γραμματέα Φορολογικών και Τελωνειακών Θεμάτων
5. Γραφείο Γεν. Γραμματέα Πληροφοριακών Συστημάτων
6. Γραφείο Ειδ. Γραμματέα Σ.Δ.σΕ.
7. Γραφείο Γεν. Δ1ντή Οικονομικής Πολιτικής
8. Γραφεία Γεν. Δ/ντών Φορολογικών Ελέγχων & Είσπραξης Δημοσίων Εσόδων, Φορολογίας, Διοικητικής Υποστήριξης, Δημόσιας Περιουσίας και Εθνικών Κληροδοτημάτων, Οικονομικής Επιθεώρησης και ΚΕ.Π.Υ.ο.
9. Δ1νση Πιστωτικών και Δημοσιονομικών Υποθέσεων
10. Δ/νσεις Γεν. Διευθύνσεων Ελέγχων & Είσπραξης Δημοσίων Εσόδων, Φορολογίας και Οικονομικής Επιθεώρησης
11. Δ/νσεις Σ.Δ.σΕ. (Κ.Υ.)
12. Γ.Γ.Π.Σ. -Δ1νση 30η Εφαρμογών ΗΝ (3 αντίγραφα)
13. Δ/νση Ελέγχων (1Οαντίγραφα)
14. Γραφείο Επικοινωνίας και Πληροφόρησης Πολιτών (5 αντίγραφα)
15. Γραφείο Τύπου και Δημοσίων Σχέσεων (1Ο αντίγραφα) [2] "'-'Od;~~'"Dale 2 1.. 51- 5.23 EEST Rea~on' . ("rηb~d ed) -i;:>~ Locat'on .. πί;'Ettιn;ko Tyρo{l.ar'I;! ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ ΤΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ ΤΕΥΧΟΣ ΠΡΩΤΟ Αρ. φύλλοu 165 25 lοuλίοu 2011 ΝΟΜΟΣ γπ' ΑΡlθ. 3994 Εξορθολογισμός και βελ τίωση στην απονομή της πολιτικής δικαιοσύνης και άλλες διατάξεις. Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ Εκδίδομε τον ακόλουθο νόμο που ψήφισε η Βουλή: γίας του νομικού προσώπου ή απαγόρευση της άσκησης της επιχειρηματικής δραστηριότητας.
β) Στα υπόχρεα φυσικά πρόσωπα: ί) τα πρόστιμα της περίπτωσης α' στοιχείο ίί, ίί) οριστική ή προσωρινή απαγόρευση της άσκησης της επιχειρηματικής ή επαγγελματικής τους δραστη- ριότητας. Καμία κύρωση δεν επιβάλλεται χωρίς προηγούμενη κλήτευση προς παροχή εξηγήσεων των νόμιμων εκπρο- σώπων του νομικού προσώπου ή των υπεύθυνων για την τέλεση της παράβασης φυσικών προσώπων, κατά περίπτωση, σύμφωνα με τα προβλεπόμενα στο άρθρο 51 παράγραφος 3.• ΟΙ ΥΠΟΥΡΓΟΙ Αθήνα, 20 lουλίου 2011 Ο ΕΠΙ ΤΗΣ ΔΙΚΑΙΟΣΥΝΗΣ ΥΠΟΥΡΓΟΣ ΜΙΛ ΤΙΑΔΗΣ ΠΑΠΑϊΩΑΝΝΟΥ θεωρήθηκε και τέθηκε η Μεγάλη Σφραγίδα του Κρά- τους ΧΡΗΣΤΟΣ ΠΑΠΟΥΤΣΗΣ ΔΙΚΑΙΟΣΥΝΗΣ. ΔΙΑΦΑΝΕΙΑΣ ΚΑΙ ΑΝΘΡΩΠΙΝΩΝ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΩΝ ΜΙΛΤΙΑΔΗΣ ΠΑΠΑϊΩΑΝΝΟΥ ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ ΚΑΡΟΛΟΣ ΓΡ. ΠΑΠΟΥ ΛΙΑΣ ΕΡΓ ΑΣΙΑΣ ΚΑΙ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΑΣΦΑΛΙΣΗΣ ΧΑΡΑΛΑΜΠΟΣ ΚΑΣΤΑΝΙΔΗΣ ΓΕΩΡΓιΟΣ ΚΟΥΤΡΟΥΜΑΝΗΣ ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ ΚΑΙ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗΣ ΜΕΤ ΑΡΡΥΘΜΙΣΗΣ ΚΑΙ ΥΠΟΥΡΓΟΣ ΟIΚΟΝΟΜIΚΩΝ ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ ΕΥΑΓΓΕΛΟΣ ΒΕΝΙΖΕΛΟΣ ΔΗΜΗΤΡΙΟΣ ΡΕΠΠΑΣ Άρθρο 77 Έναρξη ισχύος Η ισχύς των διατάξεων του παρόντος νόμου αρχίζει από τη δημοσίευσή του στην Εφημερίδα της Κυβερ- νήσεως, εκτός αν ορίζεται ειδικότερα στις επί μέρους διατάξεις του.
2. Στο άρθρο 3 του ν.δ.1059/1971 (Α' 270) προστίθεται
εδάφιο τελευταίο ως εξής:
"Οι σχετικές αποφάσεις και τα βουλεύματα αποστέλ- λονται από τις δικαστικές αρχές στην Τράπεζα της Ελλάδος, η οποία, με ευθύνη της, τα διαβιβάζει αμέσως στις διατασσόμενες από αυτές τράπεζες .• Παραγγέλομε τη δημοσίευση του παρόντος στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως και την εκτέλεσή του ως νόμου του Κράτους.
Αθήνα, 19 lουλίου 2011
Άρθρο 76
1.Η π
Αθήνα, 19 lουλίου 2011
Άρθρο 76
1.Η παράγραφος 1του άρθρου 52 του ν. 3691/2008 (Α'
166) αντικάθίσταται ως εξής:
,,1.Στα υπόχρεα πρόσωπα του άρθρου 5 που παρα-
βαίνουν τις υποχρεώσεις τους από τις διατάξεις του
παρόντος νόμου, των σχετικών κανονισμών και αποφά-
σεων της Ευρωπα'ίκής Ένωσης, των υπουργικών απο-
φάσεων και των αποφάσεων της Αρχής του άρθρου
7 ή των αρμόδιων αρχών, επιβάλλονται με αποφάσεις
των τελευταίων, σωρευτικά ή διαζευκτικά, είτε η λήψη
συγκεκριμένων διορθωτικών μέτρων εντός τακτού χρο-
νικού διαστήματος, είτε μία ή περισσότερες από τις
κατωτέρω κυρώσεις:
α) Στα υπόχρεα νομικά πρόσωπα:
i) πρόστιμο σε βάρος του νομικού προσώπου από δέκα
χιλιάδες (10.000) ευρώ μέχρι ένα εκατομμύριο (1.000.000)
ευρώ και σε περίπτω,ση υποτροπής από πενήντα χιλιά-
δες (50.000) μέχρι δύο εκατομμύρια (2.000.000) ευρώ,
ίί)πρόστιμο σε βάρος των μελών του διοικητικού συμ-
βουλίου, του διευθύνοντος συμβούλου, των διευθυντικών
στελεχών ή άλλων υπαλλήλων του νομικού προσώπου,
υπεύθυνων για την τέλεση των παραβάσεων ή ασκού-
ντων ανεπαρκή έλεγχο ή εποπτεία επί των υπηρεσιών,
υπαλλήλων και δραστηριοτήτων του νομικού προσώ-
που, λαμβανομένης υπόψη της θέσης ευθύνης και των
εν γένει καθηκόντων τους, από πέντε χιλιάδες (5.000)
μέχρι πενήντα χιλιάδες (50.000) ευρώ και σε περίπτω-
ση υποτροπής από δέκα χιλιάδες (10.000) μέχρι εκατό
χιλιάδες (100.000) ευρώ,
ίίί) απομάκρυνση των ανωτέρω προσώπων από τη θέση
τους, για ορισμένο ή αόριστο χρόνο, και απαγόρευση
ανάληψης άλλης αντίστοιχης θέσης,
ίν) απαγόρευση της άσκησης ορισμένων δραστηριο-
τήτων του νομικού προσώπου, της ίδρυσης νέων υπο-
καταστημάτων στην Ελλάδα ή σε άλλη χώρα ή της
αύξησης του Μετοχικού Κεφαλαίου αν πρόκειται για
ανώνυμη εταιρεία,
ν) σε περίπτωση σοβαρών ή/και επανειλημμένων πα-
ραβάσεων, οριστική ή προσωρινή ανάκληση ή αναστολή
για συγκεκριμένο χρονικό διάστημα της άδειας λειτουρ-